عقوبة لعدم الامتثال للحد النقدي. ما هو محفوف بانتهاك الانضباط النقدي

الانضباط النقدي هو مراعاة المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لقواعد إجراء المعاملات النقدية ، وقواعد إنفاق العائدات النقدية ، وقواعد تخزين النقد ، وكذلك قواعد العمل مع تسجيلات النقدية.

نريد أن نلاحظ على الفور أن الانضباط النقدي هو نفسه بالنسبة للجميع (باستثناء بعض النقاط) ، أي الانضباط النقدي في عام 2017 بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة هو نفسه ، على سبيل المثال ، بالنسبة للشركات المساهمة المشتركة.

الانضباط النقدي في عام 2017

لقد تحدثنا بالفعل عن قواعد الحفاظ على المعاملات النقدية وتسجيلها. لذلك ، سنركز الآن على قواعد إنفاق العائدات النقدية ، وتخزين النقد والعمل مع تسجيلات النقدية.

يحظر على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الإنفاق عائدات نقدية (البند 2 من قانون بنك روسيا رقم 3073-U).

ولكن هناك استثناء لأي قاعدة ، لذلك يمكن استخدام المبالغ المذكورة أعلاه ، على سبيل المثال ، في:

مزايا الموظفين (مدفوعات الراتب المختلفة والمزايا الاجتماعية) ؛

إصدار المال للمحاسبين ؛

الدفع مقابل السلع / الأشغال / الخدمات (باستثناء الأوراق المالية) ؛

المبالغ المستردة للمشترين / العملاء مقابل السلع المدفوعة نقدًا ، ولكن البضائع المعادة (العمل المتميز ، الخدمات غير المقدمة).

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي حصل على عائدات نقدية في الصراف أن ينفقها على الاحتياجات الشخصية.

حفظ النقود

لا توجد متطلبات مقررة قانونًا لمبنى مكتب النقدية - تم إلغاؤها مرة أخرى في عام 2012. لذلك ، يقرر رئيس الشركة / رائد الأعمال بنفسه كيف سيتم تخزين النقد في مكتب النقدية (البند 7 من قانون بنك روسيا رقم 3210-U). على سبيل المثال ، قد يصدر رئيس المنظمة أمرًا ينص على الاحتفاظ بالنقد في مكان آمن في قسم المحاسبة.

ينظم القانون الاتحادي رقم 54-FZ (المشار إليه فيما بعد باسم القانون) ، وكذلك المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 470 ، العمل باستخدام سجلات النقد.

عند بيع السلع (الأشغال ، الخدمات) مقابل النقد ، بالإضافة إلى استخدام البطاقات المصرفية والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ، يجب عليهم تطبيق CCP (البند 1 من المادة 1.2 من القانون).

صحيح ، في بعض الحالات ، يمكنك الاستغناء عنها ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لأسباب قانونية كاملة. لذا ، على سبيل المثال ، رجال الأعمال الأفراد الذين يؤجرون مبانيهم السكنية ليسوا مطالبين بتطبيق CCP (البند 2 من المادة 2 من القانون). بالإضافة إلى ذلك ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية على PSN ، وكذلك دافعي UTII العمل بدون سجلات نقدية حتى 01.07.2018 ، ولكن يخضعون للإصدار الإلزامي لنماذج الإبلاغ الصارمة بناءً على طلب المشتري (البند 7 من المادة 7 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 290 -FZ).

تقليديا ، هناك العديد من القواعد الأساسية للعمل مع تسجيل النقد:

يجب أن يستوفي قانون أصول المحاكمات الجزائية متطلبات معينة (المادة 4 من القانون). تتضمن هذه المتطلبات ، على وجه الخصوص ، وجود حالة ورقم تسلسلي وساعة في الوقت الحقيقي وإمكانية صيانة الجهاز ؛

يجب تسجيل السجل النقدي لدى مكتب الضرائب ، وفي بعض الحالات يكون من الضروري إعادة تسجيل السجل النقدي أو إلغاء تسجيله (المادة 4.2 من القانون). تجدر الإشارة إلى أن القانون لا يحدد موعدًا نهائيًا لتقديم طلب إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لتسجيل سجل نقدي ، ولكن من المنطقي افتراض أنك بحاجة إلى تسجيل الجهاز قبل البدء في استخدامه ؛

تلتزم المؤسسة / رائد الأعمال الفردي ، عند بيع السلع (الأعمال ، الخدمات) مقابل النقد ، بإصدار إيصال أمين الصندوق للمشتري ، وفي حالة عدم استخدام CCP ، نموذج إبلاغ صارم. وفي الوقت نفسه ، تفرض شروط معينة على هذه الوثائق (المادة 4.7 من القانون).

المسؤولية عن الانتهاك الانضباط النقدي

لمخالفة الانضباط النقدي ، يتم توفير عقوبة إدارية. علاوة على ذلك ، تعتمد الغرامة على نوع الانتهاك الذي ارتكبته المؤسسة / رائد الأعمال الفردي.

لذا ، على سبيل المثال ، تواجه المنظمة غرامة قدرها 40 ألف روبل. ما يصل إلى 50 ألف روبل. في القضية (الجزء 1 من المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي):

التسويات النقدية مع الشركات الأخرى الزائدة عن الحد الأقصى المقرر ؛

الاحتفاظ بالمال في مكتب النقدية بما يتجاوز الحد المقرر.

فيما يتعلق بعدم الامتثال لقواعد العمل مع CCPs ، أصبحت الغرامات في العام الماضي أكثر تنوعًا (المادة 14.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي):

بالإضافة إلى الغرامات نفسها ، فقد تغير قانون التقادم للمسؤولية (الجزء 1 من المادة 4.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). سابقا ، كانت هذه الفترة شهرين من لحظة ارتكاب سوء السلوك حتى أصدرت السلطات الضريبية قرارا بفرض غرامة.

الآن تم زيادة المصطلح إلى عام ويتم حسابه:

أو من لحظة ارتكاب الانتهاك.
أو منذ اكتشاف انتهاك مستمر (على سبيل المثال ، عدم وجود CCP في شركة ملزمة باستخدامه).

ما هو الانضباط النقدي؟
الانضباط النقدي هو عبارة مقبولة بشكل عام تصف محاسبة الأموال - النقدية وغير النقدية - في إطار إجراء الحفاظ على المعاملات النقدية ... الانضباط النقدي هو تعبير عام لمفهوم يخضع بشكل أساسي للقوانين التالية:

• قانون "استخدام تسجيلات النقد ..."
• قانون "المحاسبة"

في هذه المقالة ، سنحاول الإجابة عن الأسئلة التي تطرأ عند إجراء الانضباط النقدي بأكثر الطرق تفصيلاً ومفهومة. ما هو نظام شباك التذاكر وكيف نفعل ذلك بشكل صحيح؟ ما هي أنواع الغرامات وكيفية تجنبها؟ كيف تنفق الحد الأدنى من الوقت والمال على الاحتفاظ بالسجلات النقدية؟ تمت كتابة المقالة مع مراعاة التغييرات في التشريعات في عام 2013.

إجراء إجراء المعاملات النقدية في اليوم الواحد (نوبة العمل).

أنشطة إضافية خلال اليوم:

يحب العديد من الأشخاص الاحتفاظ بكل شيء بوضوح ، أي ملء دفتر أمين الصندوق في الوقت المناسب ونقل هذه المعلومات بالكامل إلى دفتر النقدية ، وكتابة الإيصالات والنفقات وحفظ المستندات التي تؤكد عليها الإدخالات بعناية. في الواقع ، كل هذا صعب للغاية وسيتعين عليك توظيف محترف أو استئجار شركة استشارية. عمليًا ، تحدث الأشياء عادةً بشكل مختلف:

الحد الأدنى من الإجراءات المطلوبة لإجراء المعاملات النقدية

سنصف هنا كيفية إجراء الانضباط النقدي لرواد الأعمال (لا يهم ما إذا كان الملكية الفردية أو شركة ذات مسؤولية محدودة) ، والذين يعتبر إجراء المعاملات النقدية عبئًا بيروقراطيًا. لذلك ، فإنهم لا يلتزمون إلا بالحد الأدنى من الشروط الضرورية حتى لا يتحملوا المسؤولية المالية - وليس لدفع الغرامات.

يتطلب المشرع في الاتحاد الروسي من رجال الأعمال والمنظمات تلبية ثلاثة متطلبات رئيسية عند إجراء المعاملات النقدية:

جميع المستندات الأخرى لإعداد التقارير النقدية ، مثل:

• دفتر الخزينة (نموذج KM-4)
• المصروفات والمقبوضات النقدية
• شهادة أمين الصندوق-عامل (نموذج KM-6) ، إلخ.

ليست وثائق ، للجهل أو سوء الإدارة التي يتم توفير أي مسؤولية إدارية أو أي مسؤولية أخرى.

وبناء على ذلك ، كل ما يجب القيام به هو:

1. شراء سجل النقدية. إذا لم تكن ملزمًا باستخدام KKM ، فعليك إعطاء إيصالات المبيعات للمشترين (مزيد من التفاصيل).

2. ضع حد نقدي. المزيد عن الحد.

3. لا تفعل شيئا (!). لكن كن في حالة تأهب. أثناء فحص المعاملات النقدية من قبل مكتب الضرائب ، يجب أن تزود المفتش بدفتر نقدي لآخر 2 أشهر... على الرغم من أن مفتشي الضرائب لديهم الحق في التحقق من البيانات النقدية لأكثر من شهرين ، إلا أنهم لن يتمكنوا من دفع غرامة بسبب مخالفة إدارية.

عادة ، بعد التدقيق الضريبي ، يمكن لرجل الأعمال تأجيل زيارة إلى المفتشية لعدة أيام ، مشيرًا إلى سبب وجيه: فقد مرض المحاسب الوارد أو غادر ، وما إلى ذلك. خلال هذا الوقت ، يتم ملء دفتر النقدية بهدوء للأشهر 2 - 2.5 الأخيرة ، والتي يتم تقديمها بعد ذلك إلى مكتب الضرائب.

إذا قمت بهذا الحد الأدنى ، فلن تكون هناك غرامات ، ولكن ستكون هناك انتهاكات - ليس انتهاكات للقوانين ، ولكن لأي لوائح أو تعاميم ، إلخ. لا توجد غرامات لهذه الانتهاكات.

معدات مكان العمل

تصف لائحة البنك المركزي "بشأن إجراء إجراء العمليات النقدية في الاتحاد الروسي" متطلبات معدات تسجيل النقد ، بما في ذلك الإنذارات الأمنية ، والمباني المحظورة المنفصلة ووجود صندوق مضاد للحريق - خزنة. المفتشون الماهرون ، في انتهاك للانضباط النقدي ، يخذلون عدم وجود مكان العمل هذا. هذا مشابه لكيفية تلخيص غياب صورة ثلاثية الأبعاد لعدم استخدام CMC. في الواقع ، لا يعاقب القانون هذا مباشرة. يمكن الطعن بسهولة في مثل هذه الغرامات في محكمة التحكيم.

انتهاك الانضباط النقدي

يتم التحكم في الحفاظ على الانضباط النقدي من قبل مفتشي "إدارة الرقابة التشغيلية" لعمليات التفتيش الضريبي بين المناطق ذات الصلة.

تشمل الانتهاكات الرئيسية للانضباط النقدي ، أو بالأحرى ، انتهاكات ترتيب إجراء المعاملات النقدية:

مقدار الغرامات

الكيانات القانونية:

إذا ثبتت إدانة المنظمة بانتهاك الانضباط النقدي ، المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي أو الفن. 14.5 القانون الإداري ، ثم غرامة من 40،000 إلى 50،000 روبل... إذا كان مسؤولا متورطا ، ثم من 4.000 إلى 5.000 روبل، بينما يشارك المسؤول في وقت واحد مع الكيان القانوني. عادة ، يتم تغريم الرأس أو ، في حالات نادرة ، الشخص المسؤول عن إجراء المعاملات النقدية - أمين الصندوق الكبير والمحاسب ، إلخ. المبلغ الإجمالي للغرامة نتيجة لذلك - من 40000 إلى 55000 روبل.

رواد الأعمال الأفراد:

يشارك رجال الأعمال الأفراد كمسؤولين ، غرامة من 4.000 روبل روسي ما يصل إلى 5.000 فرك ... في قانون الجرائم الإدارية ، رجال الأعمال متساوون مع المسؤولين.

تحذير بدلاً من الغرامة:

يتم توفير الإنذارات بدلاً من الغرامة لمخالفات المادة 14.5 من القانون الإداري:

• عدم استخدام أو عدم استخدام سجلات النقدية

عند فرض الغرامات المتعلقة باستخدام CRE ، تكون التحذيرات ممكنة إذا كان رئيس التفتيش الضريبي (هو هو الوحيد الذي يتخذ قرار فرض غرامة أو تحذير) لديه دوافع كافية بحيث سيتم مخاطبته.

يمكن تطبيق التحذير بدلاً من الغرامة إذا لم تكن لديك أي انتهاكات أخرى في العام الماضي. أي أنه إذا كان هناك انتهاك مماثل (أي انتهاك) خلال العام ، فسيتم تغريمك بالتأكيد. إذا لم تكن هناك انتهاكات - لا تتردد في كتابة عريضة.

لم يتم تقديم تحذيرات للانتهاكات:

• تجاوز الحد النقدي المسموح به
• عدم استلام ، نقص استلام العائدات النقدية

كيف تعمل في الواقع العملي؟
أما بالنسبة للغرامة الإضافية للرأس - 5000 روبل.
إذا كان الانتهاك واضحًا ويمكن إثبات ذنب القائد بسهولة ، فقد تم ارتكاب الانتهاكات إما بتواطؤه الجسيم أو بتعليماته المباشرة ، فسيتم تغريم القائد. يحدث هذا عادة إذا كان هناك تفسير أو شهادة مكتوبة من المشرف أو الموظف. لذلك ، لا يجب أن تقول أي شيء غير ضروري أو تجيب على أي أسئلة ، وتحتاج أيضًا إلى قراءة تقرير التحقق بعناية قبل وضع توقيعك.
إذا ارتكب أحد الموظفين (الموظفين) مخالفة على خلاف الوصف الوظيفي (أو أوامر المدير) ، يتم تقديم الموظف إلى العدالة. ولكن يجب أن نتذكر أن المدير مسؤول افتراضيًا عن كل شيء. حتى كبير المحاسبين لن يتحمل المسؤولية إذا ارتكب خطأ. سوف يشارك المدير لأن كبير المحاسبين ليس "شخص واضح".

عريضة.

لتجنب العقوبات ، يجب عليك كتابة عريضة موجهة إلى رئيس التفتيش الضريبي بين المناطق. قد يصدر رئيس MIFNS تحذيرًا إذا لم تكن لديك مثل هذه الانتهاكات خلال العام الماضي.

مثال على عريضة:

رئيس MIFNS رقم ____

من عند ____________________

عريضة

فيما يتعلق بفحص "INNOCITY" LLC ، كشف موظفو الشركة عن انتهاكات ، وتم التعبير عن ذلك في شيء ___________________ (وصف الانتهاك).

أطلب منك إصدار تحذير ، حيث تم ارتكاب الانتهاك لأول مرة ، كما اتخذت جميع الإجراءات الوقائية في سيطرتني:

• جهز مكان عمل الموظف بمعدات تسجيل النقدية المسجلة لدى مكتب الضرائب
• السجل النقدي يخضع للصيانة في TEC (مرفق نسخة من العقد مع TEC)
• دفع عقد الصيانة في الوقت المناسب (نسخة من المستندات للدفع في الطلب)
• سجل النقدية مختوم بالطريقة المنصوص عليها
• تم لصق السجل النقدي في الوقت المناسب مع صورة ثلاثية الأبعاد للخدمة (نسخة من جواز السفر مع علامة TEC حول اللصق في التطبيق)
• كان السجل النقدي مغطى بصورة ثلاثية الأبعاد لسجل الدولة (ألغيت في عام 2013)
• تجهيز الموظف بإيصالات البيع وختم المنظمة
• هناك أمر على مسؤولية الموظف ، حيث وقع أنه يتعهد لكمة إيصال تسجيل نقدي لكل مشتري ، وتسليمه مع الشراء ، ولكم المبلغ لا يقل عن المدفوع ، إلخ. (نسخة من الطلب في المرفق)

ارتكب الموظف المخالفة من تلقاء نفسه ، دون قصد ، عن طريق الخطأ. بسبب قلة خبرته ، اعتلال صحته ، تعب في نهاية يوم عمل شاق ، مشتت.
أطلب منك عدم تطبيق عقوبات على الموظف والشركة.

تاريخ التوقيع

إذا تم تغريمك على صورة ثلاثية الأبعاد ، يمكنك كتابة أنه تم لصق الصورة الثلاثية الأبعاد ، ولكن تم تقشيرها عن طريق الخطأ من التسخين. في جواز سفر KKM هناك علامة حول هذا (إذا لم يكن كذلك ، فسيضعونه في TSC ، لأن هذا هو أيضًا خطأهم جزئيًا). نحن بحاجة ماسة إلى لصق صورة ثلاثية الأبعاد جديدة.

ومع ذلك ، يتم اتخاذ القرار النهائي من قبل رئيس التفتيش الضريبي بين المناطق. يمكن استئناف قراره أمام محكمة التحكيم. في ظل الظروف المذكورة أعلاه ، سوف تتخذ المحكمة جانبك بسهولة.

هل الانضباط النقدي مختلف لرواد الأعمال والمنظمات؟

الانضباط النقدي هو نفسه بالنسبة للجميع. بغض النظر عما إذا كان لديك رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، بغض النظر عن نوع الضرائب المختارة لـ UTII ، STS ، إلخ.

ولكن هناك بعض الفروق الدقيقة.

لا يجب على الجميع استخدام السجل النقدي والتقارير المرتبطة به: يومية أمين الصندوق - KM-4 ، وشهادة أمين الصندوق KM-6 والمستندات الأخرى المتعلقة بتسجيل النقد. المزيد من التفاصيل.
المنظمات ، على عكس أصحاب المشاريع الفردية ، لديها دائما هذا يفرض أيضا.

من الناحية العملية ، لدى شركة ذات مسؤولية محدودة متطلبات أعلى لملء دفتر النقدية ، لأنك تحتاج إلى معرفة مخطط الحسابات ، العمود نفسه في دفتر النقد حيث يشار إلى رقم الحساب المقابل ، يجب أن تعرف كيف يتم استدعاء هذه العمليات من حيث العدد. يجب الاحتفاظ بدفتر النقدية في شركة ذات مسؤولية محدودة بعناية شديدة ، مع وصف الإيصال بأكمله ، مع الإشارة إلى المصادر وجميع النفقات ، مع الإشارة إلى الأطراف المقابلة.
وبناءً على ذلك ، يجب الاحتفاظ بالإيصالات والإيصالات النقدية بعناية.

بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يعد المحاسب الجيد ضمانًا لصحة انضباطها النقدي.

أمر على الانضباط النقدي (أمر بشأن سياسة الميزانية).

أمر بشأن سياسة الميزانية. لماذا هو مطلوب؟ وضع التشغيل لبعض الشركات ، على سبيل المثال محطات الوقود ، على مدار الساعة. في نهاية نوبة تسجيل النقدية ، يقوم الصراف بإزالة التقرير Z من السجل النقدي ، ويجمع النقد ، ويصلح عدادات النقد. غالبًا ما يتم إيداع الأموال في البنك. إذا كان وضع التشغيل على مدار الساعة ، فما هي النقطة التي تعتبر تقرير بداية التحول ، وكيفية إصلاح المبالغ لتاريخ تقويم معين ، إذا انتهى التحول ، على سبيل المثال ، الساعة 8 صباحًا؟ في مثل هذه اللحظات يخدم الأمر بشأن سياسة الميزانية.

المعنى هو شيء من هذا القبيل: يمكن أن يحمي الأمر من مطالبات مكتب الضرائب. هذه المطالبات غير مناسبة - لم يذهب المال إلى أي مكان ، ولكن مكتب الضرائب قد يعتبره انتهاكًا لأن قراءات سجل النقد لا تتطابق مع الإدخالات في دفتر النقدية.

أيضًا ، بهذا الترتيب ، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار الجوانب الأخرى لأنشطة مؤسستك:

• كيف تتم الحسابات
• كيف يذهب العمال في إجازة
• الأيام التي تعتبر أيام عمل

فحص الانضباط النقدي من قبل البنك

يجب على البنك الذي يقع فيه حسابك الحالي مراجعة كشوف حساباتك النقدية كل عامين.

يمكن للبنك التحقق بشكل انتقائي من أي ثلاثة أشهر من عملك معه. يتحقق البنك من صحة الحساب المالي والرياضي ولا يهتم بالفواتير.

يتحقق البنك بشكل رئيسي من نقطتين:

1. هل تم تجاوز الحد النقدي؟
2. دفتر النقدية والمستندات التي تؤكد الإدخالات فيه: أوامر الدفع ، والإيصالات النقدية ، وتقارير X و Z ، والإيصالات النقدية وأوامر الخصم ، إلخ.

بعد التحقق ، يضع البنك شهادة ، والتي غالبًا ما تطلبها مصلحة الضرائب أثناء فحصها. إذا رأى المفتش أنك لم تصحح ملاحظات البنك ، فقد يفرض عليك غرامة. إذا تم إصلاح كل شيء ، فلن تكون هناك عقوبة.

كثير من الناس ينظرون إلى البنك كدولة. البنك ليس دولة ، إنه نفس الكيان الاقتصادي لشركتك. بتعبير أدق ، هو شريكك. ولكن يحق للشريك التحقق من صحة المعاملات النقدية. هذا ليس إشرافًا مباشرًا - فالبنك ليس لديه سلطة المقاضاة. يمكن للبنك ، كما كان ، أن يوصي بالتدريس ، ولكن ليس من حقه أن يشير أو ، علاوة على ذلك ، إلى الغرامة.

اختيار بنك ، تختار شريكك. من هو الأرخص لفتح حساب جاري ، حيث تكون الخدمة أرخص ، يوجد بعض البنوك بالقرب من المكتب أو المنزل ، الذين لن يقوموا بتسريب معلومات عنك إلى المحتالين. هذا شريك ، لذلك عليك أن تنظر إليه على هذا النحو: إذا كنت لا تحب هذا الشريك ، فستغيره دائمًا. ولدى البنك أيضًا مصلحة مباشرة فيك كعميل. في الأساس ، أنت تجني المال من بعضها البعض.

قانون فحص الانضباط النقدي

أولاً ، يتم وضع القانون الأول في مكان التفتيش. يسجل كل ما يتعلق بفحص مكان العمل: إزالة تقرير من معدات تسجيل النقد ، ووجود ختم ، وما إذا كان قد تم إصدار شيك ، وما إذا كانت جميع التفاصيل على الشيك ، وما إلى ذلك.

بعد وضع القانون الأول ، يقوم مفتش الضرائب بدعوة رجل الأعمال إلى مكانه مع المستندات التي تهمه. يمكن أن يكون:

• شهادة التحقق من البنك
• دفتر النقدية
• مجلة الصراف
• تقرير مساعد أمين الصندوق
• تقارير Z
• التقارير المالية (التي يتم أخذها من قبل موظف مركز الخدمة المركزي)

قانون ثان (بروتوكول) وضعت في مكتب الضرائب. بعد هذا الفعل ، يمكن أن تصدر لك غرامة أو تحذير ، أو الإفراج عنهم بسلام.

يتم اتخاذ قرار بفرض غرامة فقط من قبل رئيس MIFNS. لكن مفتش الترتيب يتخذ قرارات أكثر أهمية. عند بدء دعوى مخالفة إدارية أو عن إنهاء الإجراءات الإدارية... يتم اتخاذ هذا القرار من قبل المفتش في المرحلة أثناء الإنتاج. من لحظة التحقق إلى تسجيل البروتوكول ، وبعد تسجيل البروتوكول ، يمكن فقط لرئيس التفتيش اتخاذ قرارات بشأن القضية.
بعد نقل القضية إلى رئيس التفتيش ، سيكون من الضروري القتال أو التعاون مع الخدمة القانونية للتفتيش.

وإذا كان هناك انتهاك قبل عام ونصف ، ولكن ما زلت تغريمني, حتى بعد الالتماس هل هو قانوني؟
بالإضافة إلى القانون ، لدينا أيضًا الحق في الإدانات الداخلية. رئيس التفتيش ، إذا أصدر غرامة حتى سنة ونصف بعد الانتهاك الأخير ، فسيظل على حق. ولكن يمكن الطعن في أفعاله في المحكمة. ولكن من المحتمل أن سلطة الضرائب لا تنتهك أي شيء. في المحكمة ، سيكون من الضروري الاعتماد عليه تافه الانتهاكات. هذا يعني ، على سبيل المثال ، إذا لم يقم الصراف بكسر شيك بمبلغ صغير ، على سبيل المثال. مضغ العلكة 20 روبل (أي عمليات الشراء الاختبارية عادة ما تتم من قبل السلطات الضريبية) ، فمن الضروري في المحكمة للتأكيد على أن هذا النوع من الانتهاك غير ذي أهمية وعواقبه ضئيلة.

هل يمكن للمحكمة تغيير قرار رئيس التفتيش الضريبي؟

يجوز لهيئة التحكيم أن تغير فرض الغرامة إلى الإنذار. المحكمة بحاجة إلى أدلة مقنعة. أهم شيء عند التقدم بطلب إلى محكمة التحكيم هو أنه في مثل هذه الحالات من الضروري أن تستأنف أمام المحكمة أن الانتهاك نفسه غير ذي أهمية لدرجة أن تطبيق هذه العقوبة غير مناسب. لنفترض أنهم اشتروا علكة بـ 25 روبل ، ولم يكسر الصراف الشيك وتم تغريمه 30 ألف روبل. قد يأخذ التحكيم في الاعتبار عدم أهمية الانتهاك: لم تكن الأريكة التي تم شراؤها ، بعد كل شيء ، لهذه المسألة.
أيضا مع عدم وجود صورة ثلاثية الأبعاد أو ختم. وتم تغريم هيئة التفتيش لعدم وجود صورة ثلاثية الأبعاد - قدم دليلا للمحكمة على أنه كان هناك ، لكنه خرج.

لا يمكن للتحكيم نقض الغرامة المفروضة في غضون عام بعد انتهاك مماثل.

وبالنسبة لمجلة أمين الصندوق ، يتم تغريمه؟
تسجيل النقدية ، دفتر يوميات أمين الصندوق ، بطاقة تسجيل النقد ، جواز سفر تسجيل النقدية ، نماذج KM-1 ، KM-2 ، وما إلى ذلك ، وقبل كل شيء هناك أحكام بشأن استخدام سجلات النقدية والتوصيات المنهجية ، في حالة انتهاك الغرامات تم تقديمة.

رجال الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة ، قد لا يتم تعيين حد الرصيد النقدي

تجري البوابة الضريبية الروسية موضوع استخدام سجلات النقدية على الطراز الجديد. لقد بدأ المؤتمر بالفعل في تلقي الأسئلة ، ونقوم بإعداد جواب لها. أود بشكل خاص تسليط الضوء على موضوع تطبيق الانضباط النقدي لرواد الأعمال في عام 2017.

كما قيل لنا في البند 2 من توجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 ، رقم 3210-U (بصيغته المعدلة في 3 فبراير 2015) "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وإجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رجال الأعمال والشركات الصغيرة" ، رجال الأعمال الأفراد ، قد لا تضع الشركات الصغيرة حدًا على الرصيد النقدي. وبعبارة أخرى ، يحق لأصحاب المشاريع والشركات الصغيرة عدم وضع حد للنقود أو الموافقة عليه.

فيما يتعلق بإدخال تسجيلات نقدية جديدة ، يتم تسهيل عمل أمين الصندوق. الآن ليست هناك حاجة لإجراء إدخالات يومية والاحتفاظ بدفتر يومية عامل الصراف. هذه المجلة هي شيء من الماضي.

لا داعي للخوف من فقدان الشيك الورقي (المستند) ، لأنه يوجد شيك عبر الإنترنت.

بالنسبة لرجل الأعمال ، تم وصف الإجراء الكامل لإجراء المعاملات النقدية في توجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 ، رقم 3210-U. دعونا نلقي الضوء على النقاط الرئيسية:

1) كما كتبت أعلاه ، ليست هناك حاجة لتعيين حد نقدي ؛

2) من الممكن عدم كتابة المصروفات والمقبوضات النقدية. كما هو مذكور في الفقرة الفرعية 4.6 من الفقرة 4 من التعليمات ، إذا كان أصحاب المشاريع الفردية ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، يحتفظون بسجلات الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء أخرى من الضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوعًا معينًا من أنشطة تنظيم المشاريع ، يجوز لكتاب النقد لا تنخدع.

لكن نصيحتي هي أنه إذا كان رجل الأعمال لديه موظفين ، فإنهم يحصلون على راتب ويتم إعطاؤهم أموالًا للمساءلة ، فمن الأفضل كتابة المصروفات والإيصالات النقدية (وهذا سيساعد على منع الخطأ في الحسابات). وإذا كان صاحب المشروع الفردي ليس لديه عمال مستأجرين ، وتذهب الأموال مباشرة إلى حساب صاحب المشروع الفردي ، فلا داعي لكتابة مستندات نقدية إضافية. وإذا طبق صاحب المشروع نظام الضرائب المبسط ، فإنه يحتفظ بكتاب للدخل والنفقات يعكس فيه جميع العائدات والنفقات الواردة. يجدر الانتباه إلى حقيقة أنه إذا أخذ رجل الأعمال أموالا من مكتب النقدية للاحتياجات الشخصية ، فإن هذه المبالغ لا تحتاج إلى تسجيلها في كتاب UDiR ، لأنه لم يتم الاعتراف بها كمصروف.

كيف تنفق العائدات النقدية بشكل صحيح لأصحاب المشاريع الفردية؟

لرجل الأعمال الحق في إنفاق العائدات النقدية لأغراض محددة فقط. لا يمكنك ، على سبيل المثال ، إنفاق العائدات النقدية لدفع إيجار العقارات ؛ تنظيم القمار. عمليات الأوراق المالية ؛ إصدار القروض. ماذا لو كان على صاحب المشروع الفرد دفع إيجار المبنى؟

دعونا نشير إلى توجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 ، رقم 3210-U ، والتي تنص بوضوح على أنه لهذه الأغراض ، يجب عليك أولاً سحب العائدات من البنك من حسابك ، ثم إنفاقها فقط لأغراض معينة. يمكنك استخدام بطاقة مصرفية يتم إصدارها للفرد.

مكاتب نقدية جديدة لرجل أعمال

في عام 2017 ، يتعين على رجل الأعمال الفرد تطبيق تسجيلات النقدية عبر الإنترنت إذا لم يقدم خدمات للسكان. على سبيل المثال ، إذا كان رجل الأعمال على النظام الضريبي المبسط ويقوم بالتجارة ، فمن 1 يوليو 2017 ، سيستخدم سجل نقدي جديد.

ولكن إذا قام صاحب مشروع فردي ببيع الكحول ، فبغض النظر عن نظام الضرائب ، فإنه ملزم بتقديم مكاتب نقدية جديدة اعتبارًا من 31 مارس 2017.

على هذه الصفحة:

المحاسبة هي واحدة من الروابط الرئيسية في عمل أي مؤسسة. يضمن الدعم المحاسبي الكفء والنظيف والمؤهّل تأهيلاً عاليًا التشغيل السلس للشركة ، في حين أن المحاسب غير المهني يمكن أن يعرض المنظمة بأكملها للخطر. هذا هو السبب في أن عمل المحاسبة في أي مؤسسة يحتاج إلى اهتمام خاص. وبشكل منفصل ، يجب على إدارة المؤسسة مراقبة الامتثال للانضباط النقدي. إنه يتعلق بالانضباط النقدي الذي سيتم مناقشته في هذه المادة.

ما هو الانضباط النقدي ولماذا من المهم الامتثال له

من خلال التحدث بلغة بسيطة ومفهومة ، من المعتاد فهم الانضباط النقدي كسلسلة من القواعد والمعايير والقيود المفروضة على استلام النقد وإصداره وتخزينه في المؤسسة ، وكذلك ، في حالة المدفوعات غير النقدية ، محاسبةهم كجزء من المعاملات النقدية. جميع العمليات التي يوجد فيها النقد ، بما في ذلك دفع الرواتب ودفع الإجازات ، واستلام مدفوعات السلع والخدمات ، وكذلك وثائقها في الوقت المناسب ، تسمى سجلات النقدية بلغة المحاسبين.

كقاعدة ، يتم التعامل مع الصراف إما من قبل أمين الصندوق أو محاسب بدوام كامل ، أو ، في حالات أكثر ندرة ، من قبل مدير المؤسسة ومؤسسها بنفسه.

تلتزم أي مؤسسة ، سواء كانت مقاولة فردية أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، عند تنفيذ أي عمليات تتعلق بدوران التمويل النقدي ، بالحفاظ على مكتب النقدية ومراقبة الانضباط النقدي.

مهم! لا يتم تحديد مجموعة القواعد التي من المعتاد الاحتفاظ بها في سجل نقدي ليس من خلال القرارات الخاصة الداخلية للمنظمة ، ولكن يتم وضعها على مستوى التشريع الروسي.

من يتحقق الانضباط النقدي وما يهدد المخالفين

بالفعل من مجرد أن الانضباط النقدي ينظمه قانون الاتحاد الروسي ، فمن الواضح أنه تحت سيطرة هيئات الدولة. يتم مراقبة الالتزام الصارم بالانضباط النقدي من قبل مفتشية الضرائب وأحيانًا البنك ، حيث يتم فتح حسابات التسوية في المنظمة.

• مكتب الضرائب... لكل فرع إقليمي من دائرة الضرائب الاتحادية إدارة مراقبة تشغيل خاصة. يذهب موظفوها أيضًا للتحقق من المؤسسات والمنظمات من حيث المحاسبة والامتثال للانضباط النقدي.

  إن أدنى عيوب ونواقص في إدارة النقد تؤدي دائمًا إلى عقوبات إدارية.

  وأكثر هذه الانتهاكات شيوعًا هي إهمال توافر وصيانة دفتر النقدية ، بما يتجاوز حد التسويات المتعلقة بالنقد ، بالإضافة إلى الحساب غير الصحيح للأرصدة النقدية.

• التحقق من الانضباط النقدي من قبل الممثلين بنك الخدمة... كل عامين ، يُلزم موظفو بنك الخدمة بموجب القانون بفحص السجلات النقدية في المؤسسة. عادة ، يتم أخذ ربع لفترة التحقق. يقوم المتخصصون المصرفيون ، كقاعدة عامة ، بفحص المنظمة بحثًا عن حد النقد المتاح ، وكذلك للتأكد من صحة واكتمال الاحتفاظ بدفتر النقدية. بعد المراقبة ، يكتب اختصاصي البنك شهادة ، والتي ستحتاج بعد ذلك إلى تقديمها إلى مفتش الضرائب بالفعل أثناء مراجعة الضريبة ، إن وجدت.

  في حالة عدم إزالة المخالفات التي حددها ممثل البنك ، يجوز لموظف الضرائب فرض غرامة.

القواعد الأساسية للانضباط النقدي: بإيجاز

من أجل تجنب العقوبة الإدارية في شكل المسؤولية المالية والغرامات ، يكفي أن إدارة سجل النقدية تستوفي بعض المعايير على الأقل.

• أول شيء يجب فعله هو البدء دفتر النقدية... يجب أن تنعكس فيه جميع المعاملات النقدية ؛
• يجب أن تشتري إدارة المؤسسة لإجراء المعاملات النقدية آلة الخروج... ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن استبداله بإصدار إيصالات المبيعات ونماذج الإبلاغ الصارمة ؛
• يجب على المحاسب أو أمين الصندوق في الشركة ضمان ذلك بدقة الحد الأقصى المسموح به لم يتم تجاوز التدفق النقدي تحت أي ظرف من الظروف.

هذه المعلمات الثلاث هي التي يجب مراعاتها في المنشأة دائمًا ، من أجل تجنب العقاب من الهياكل الرقابية.

إن المستندات مثل المجلات وشهادات أمين الصندوق-أمين الصندوق ليست مطلوبة بشكل صارم ، مما يعني أنه ، كقاعدة عامة ، لا يتم فحصها بدقة من قبل السلطات الضريبية وليست أسبابًا لتطبيق العقوبات الإدارية.

الأخطاء وعدم الدقة في إدارة السجلات النقدية

لا يوجد رئيس واحد في مأمن من مسك الدفاتر قذرة أو ذات نوعية رديئة. ولكن في بعض الأحيان تكون إدارة النقد نفسها مذنبة بارتكاب انتهاكات للنظام النقدي. تظهر الممارسة أن هناك العديد من الانتهاكات الأكثر شيوعًا في مجال الانضباط النقدي:

• عدم وجود معدات تسجيل النقدية في المؤسسة أو العمل معها تجاوز الإجراء المنصوص عليه بموجب القانون ، وكذلك عدم وجود إيصالات المبيعات أو نماذج الإبلاغ الصارمة عندما لا يكون استخدام تسجيل النقدية ضروريًا ويمكن استبداله بها. غالبًا ما تثير إدارة الشركة تجاهلًا لمتطلبات القانون ذات الصلة ؛
• الغياب الكلي أو الجزئي في دفاتر النقدية لسجلات المعاملات ورسملة النقدية. عادة ما يرتكب هذا الانتهاك أشخاص يشاركون بشكل مباشر في إدارة السجلات النقدية ودفاتر النقدية ؛
• زيادة الرصيد النقدي في مكتب النقدية. يتم تنظيم مبلغ النقد في متناول اليد ، وإذا كان أكبر من الحد الأقصى للمبلغ الممكن ، فهذا يعتبر أيضًا انتهاكًا للقانون. يجب تسليم الفائض النقدي في نهاية يوم العمل إلى البنك لإيداعه في الحساب الجاري للشركة.

مسؤولية الكشف عن مخالفات الانضباط النقدي

بغض النظر عمن تسبب إشرافه وإشرافه في حدوث مشكلات في الانضباط النقدي ، إذا تم الكشف عن الانتهاكات ، يمكن لمتخصصي الضرائب إما إصدار تحذير لأول مرة ، أو فرض غرامة على الفور. تعتمد درجة التأثير الإداري والمالي على حجم الخطأ.

• تحذير يمكن فرضه فقط لعدم وجود سجلات نقدية أو استخدامها بشكل غير صحيح ، وفقط بشرط أنه خلال الفترة قيد الاستعراض ، لم يتم تحديد أي انتهاكات خطيرة أخرى.

  أيضا ، المنظمة التي أرسلت إدارتها عريضة إلى دائرة الضرائب مع طلب لإصدار تحذير والتزام بالقضاء على الانتهاكات التي تم العثور عليها يمكن أن تنطلق مع تحذير.

• غرامة يفرض في حالة انتهاك معايير إدارة النقد مثل الترحيل غير الصحيح للإيرادات وتجاوز الحد الأقصى للنقد. يعتمد مقدار الغرامات على الشكل التنظيمي والقانوني للمشروع. إذا كان هذا رجل أعمال فردي ، فعندئذٍ كفرد يؤدي وظائف رسمية معينة ، سيخضع لغرامة من 4 إلى 5 آلاف روبل.

  إذا تم الكشف عن الانتهاكات أثناء فحص الموقع للكيان القانوني ، أي مؤسسة أو منظمة في حالة ، على سبيل المثال ، شركة ذات مسؤولية محدودة ، فستكون الغرامة أعلى بعشر مرات: من 40 إلى 50 ألف روبل.

  في الحالة الأخيرة ، قد يكون المسؤول الذي ارتكب خطأ ، على سبيل المثال ، كبير المحاسبين أو أمين صندوق كبير أو حتى مدير مؤسسة مسؤولاً مالياً عن عدم قانونية أفعاله - وستكون الغرامة بالنسبة له من 4 إلى 5 آلاف روبل.

كما تشهد ممارسات المؤسسات والشركات في مختلف مجالات النشاط ، فإن تحقيق المحاسبة المهنية الصحيحة على الفور أكثر ربحية. خلاف ذلك ، لا بد من تحديد الانتهاكات والمسؤولية أثناء عمليات التفتيش. في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن عمليات تدقيق الضرائب الميدانية تتم كما يجب أن تكون في أكثر اللحظات غير المناسبة.

ممثلو الأعمال المهملون ، وخاصة أولئك الذين ليسوا أول مرة يتجاهلون فيها القانون ، فإن السلطات الضريبية "تأخذ قلم رصاص" وتتحقق في كثير من الأحيان من رجال الأعمال الملتزمين بالقانون.