Штраф за недотримання ліміту каси. Які ризики виникають порушення касової дисципліни

Касова дисципліна - це дотримання організаціями та ВП правил ведення касових операцій, правил витрачання готівкової виручки, правил зберігання готівки, а також правил роботи з ККТ.

Відразу хочемо відзначити, що касова дисципліна єдина для всіх (за винятком деяких моментів), тобто касова дисципліна в 2017 році для ТОВ така ж, як, наприклад, для АТ.

Касова дисципліна в 2017 році

Про правила ведення і оформлення касових операцій ми вже розповідали раніше. Тому зараз зупинимося на правилах витрачання готівкової виручки, зберігання готівки та роботи з касовими апаратами.

Організаціям та ВП заборонено витрачати готівкову виручку (П. 2 Вказівки Банку Росії № 3073-У).

Але з будь-якого правила є виключення, тому вищевказані суми можна використовувати, наприклад, для:

Виплат працівникам (різні зарплатні виплати і соціальні виплати);

Видачі грошей подотчетнік;

Оплати товарів / робіт / послуг (крім цінних паперів);

Повернення грошей покупцям / замовникам за оплачені готівкою, але повернуті товари (невиконані роботи, ненадані послуги).

ІП, який отримав в касу готівкову виручку, може витрачати її на особисті потреби.

Зберігання готівки

Законодавчо встановлених вимог до приміщення каси немає - вони скасовані ще в 2012 році. Тому керівник компанії / ІП сам вирішує, яким чином будуть зберігатися готівка в касі (п. 7 Вказівки Банку Росії № 3210-У). Наприклад, керівник організації може видати наказ, в якому буде вказано, що готівка має зберігатися в сейфі, що знаходиться в бухгалтерії.

Робота із застосуванням контрольно-касової техніки регламентується Федеральним законом № 54-ФЗ (далі - Закон), а також Постановою Уряду РФ № 470.

При реалізації товарів (робіт, послуг) за готівку, а також з використанням банківських карт, організації та ВП повинні застосовувати ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закону).

Правда, в деяких випадках можна обійтися без касового апарату на цілком законних підставах. Так, наприклад, IP, які здають в оренду належні їм житлові приміщення, не зобов'язані застосовувати ККТ (п. 2 ст. 2 Закону). Крім того, IP на ПСН, а також платники ЕНВД вправі працювати без касових апаратів аж до 01.07.2018 р, але за умови обов'язкової видачі бланків суворої звітності на вимогу покупця (п. 7 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290 ФЗ).

Умовно можна виділити кілька основних правил роботи з ККТ:

ККТ повинна відповідати певним вимогам (ст. 4 Закону). До таких вимог, зокрема, відноситься наявність корпусу, заводського номера, годин реального часу, справність апарату;

ККТ потрібно зареєструвати в податковій інспекції, а в деяких випадках необхідно перереєструвати касовий апарат або зняти його з обліку (ст. 4.2 Закону). Варто зазначити, що законодавством не встановлений термін подачі заяви в ИФНС для реєстрації ККТ, але логічно припустити, що зареєструвати апарат потрібно до початку його використання;

Організація / ІП при реалізації товарів (робіт, послуг) за готівку зобов'язана видавати покупцеві касовий чек, а в разі, коли ККТ можна не застосовувати, - бланк суворої звітності. При цьому до зазначених документів пред'являються певні вимоги (ст. 4.7 Закону).

Відповідальність за порушення касової дисципліни

За порушення касової дисципліни передбачено адміністративне покарання. Причому штраф залежить від того, яке саме порушення було вчинене організацією / ВП.

Так, наприклад, організації загрожує штраф в розмірі від 40 тис. Руб. до 50 тис. руб. в разі (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

Розрахунку готівкою з іншими фірмами понад установлений максимуму;

Зберігання грошей в касі понад установлений ліміт.

Що ж стосується недотримання правил роботи з ККТ, то ще в минулого року штрафи стали різноманітніше (ст. 14.5 КоАП РФ):

Крім самих штрафів змінився і термін давності притягнення до відповідальності (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Раніше цей термін становив два місяці від моменту вчинення проступку до моменту винесення податківцями постанови про накладення штрафу.

Тепер же термін збільшений до року і обчислюється він:

Або з моменту вчинення порушення;
або з моменту виявлення триваючого порушення (наприклад, відсутність ККТ у фірми, зобов'язаною її застосовувати).

Що таке касова дисципліна?
Касова дисципліна - це загальноприйнята формулювання, що описує облік грошових коштів - готівки, безготівкових - в рамках порядку ведення касових операцій . Касова дисципліна - це розмовне вираз поняття, яке регулюється в основному наступними законами:

• Закон "Про застосування контрольно-касової техніки ..."
• Закон "ПРО БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК"

У цій статті ми постараємося максимально докладно і зрозуміло відповісти на питання, що виникають при веденні касової дисципліни. Що вдає із себе касова дисципліна і як її правильно вести? Які бувають штрафи і як їх уникнути? Як витратити мінімум часу і коштів на ведення касової звітності? Стаття написана з урахуванням змін законодавства в 2013 році.

Порядок ведення касових операцій за день (робочу зміну).

Додаткові дії протягом дня:

Багатьом подобається вести все чітко, тобто заповнювати книгу касира-операціоніста своєчасно і повністю переносити ці відомості в касову книгу, виписувати прибуткові та видаткові ордери і акуратно зберігати документи, якими ви підтверджуєте записи. Насправді це все дуже складно і доведеться брати професіонала або наймати консалтингову фірму. На практиці зазвичай все відбувається інакше:

Мінімально необхідні дії для ведення касових операцій

Тут ми опишемо, як ведуть касову дисципліну підприємцям (не важливо ІП або ТОВ), для яких ведення касових операцій - це бюрократичний тягар. Тому вони дотримуються тільки мінімально необхідні умови для того, щоб не нести матеріальну відповідальність - не платити штрафи.

Законодавець Російської Федерації вимагає від підприємців і організацій при проведенні касових операцій виконувати три основні вимоги:

Всі інші документи касової звітності, такі як:

• журнал касира - операціоніста (форма КМ-4)
• видаткові та прибуткові касовий ордера
• довідка касира-операціоніста (форма КМ-6) і ін.

не є документами, за незнання або за неправильне ведення яких передбачено адміністративну або будь-яка інша відповідальність.

Відповідно, все, що потрібно зробити, - це:

1. Купити касовий апарат. Якщо ви не зобов'язані використовувати ККМ, то віддавати покупцям товарні чеки (докладніше).

2. Встановити ліміт готівки. Детальніше про ліміт.

3. Нічого не робити (!). Але бути на чеку. Під час перевірки касових операцій податковою інспекцією ви повинні надати інспектору касову книгу за останні 2 місяці. Перевіряти касову звітність більш ніж за два місяці податкові інспектори хоч і мають право, але оштрафувати за адміністративне порушення не зможуть.

Зазвичай після податкової перевірки підприємець може відкласти візит до інспекції на кілька днів, пославшись на поважний привід: захворів або виїхав приходить бухгалтер і ін. За цей час спокійно заповнюється касова книга за останні 2 - 2,5 місяця, яка потім пред'являється в податковій.

Якщо ви будете робити цей мінімум, то ніяких штрафів не буде, але порушення будуть - порушення не законів, а всяких підзаконних актів, циркулярів і т.д. А за ці порушення штрафів не передбачено.

Оснащення робочого місця касира

Положення Центрального банку "Про порядок ведення касових операцій в Російській Федерації" визначає вимоги до обладнання каси, в тому числі в ці вимоги входять охоронні сигналізації, окремі заґратовані приміщення і наявність вогнетривкої ящика - сейфа. Умілі інспектори під порушення касової дисципліни підводять і відсутність такого робочого місця. Це аналогічно тому, як під незастосування ККМ підводять відсутність голограми. Насправді закон прямо не передбачає покарання за це. Такі штрафи легко оскаржуються в Арбітражному суді.

Порушення касової дисципліни

Контроль за веденням касової дисципліни здійснюють інспектори "Відділу оперативного контролю" відповідних міжрайонних податкових інспекцій.

До основних порушень касової дисципліни, а точніше кажучи, до порушень порядку ведення касових операцій відносяться:

розміри штрафів

Юридичні особи:

Якщо організація буде визнана винною в порушенні касової дисципліни, статті 15.1 КоАП РФ або ст. 14.5 КоАП, то штраф від 40.000 до 50.000 рублів. Якщо залучається посадова особа, то від 4.000 до 5.000 руб, При цьому посадова особа притягується одночасно з юридичною особою. Зазвичай штрафують керівника або в рідкісних випадках особа відповідальна за ведення касових операцій - старшого касира, бухгалтера і т.д. Загальна сума штрафу в результаті - від 40.000 до 55.000 рублів.

Індивідуальні підприємці:

ІП залучаються як посадові особи, штраф від 4.000 руб. до 5.000 руб . У кодексі про адміністративні правопорушення підприємці прирівняні до посадових осіб.

Попередження замість штрафу:

Попередження замість штрафу передбачені за порушення ст.14.5 КоАП:

• незастосування або використання не в установленому порядку контрольно-касової техніки

При накладенні штрафів, пов'язаних із застосуванням ККТ - попередження можливі, якщо керівник податкової інспекції (саме він і тільки він приймає рішення про накладення штрафу або попередження) вважатиме досить мотивованим, яке до нього буде звернено.

Попередження замість штрафу може бути застосовано, якщо у вас за останній рік не було інших порушень. Тобто, якщо протягом року було подібне порушення (будь-яке порушення), то вас точно оштрафують. Якщо порушень не було - сміливо пишіть клопотання.

Попередження не передбачені за порушення:

• перевищення допустимого ліміту готівки
• неоприбуткування, недоопріходованіе грошової виручки

Як це буває на практиці?
Що стосується додаткового штрафу для керівника - 5000 руб.
Якщо порушення очевидно і вина керівника легко доказова, порушення допущені або при грубому його потуранні, або за його прямою вказівкою, то керівника оштрафують. Це зазвичай відбувається, якщо є письмові пояснення чи показання керівника або співробітника. Тому не варто говорити нічого зайвого або відповідати на будь-які питання, а також потрібно уважно читати акт перевірки перед тим, як ставити підпис.
У разі, якщо порушення допущено одним із співробітників (працівників) всупереч посадової інструкції (або наказам керівника), до відповідальності притягують співробітника. Але треба пам'ятати, що за замовчуванням керівник відповідальний за все. Навіть головного бухгалтера не притягнуть до відповідальності, якщо він припустився помилки. Залучений буде керівник, тому що головний бухгалтер не "очевидне особа".

Клопотання.

Для уникнення штрафних санкцій необхідно написати клопотання на ім'я начальника міжрайонної податкової інспекції. Начальник МИФНС може накласти попередження, якщо за останній рік у вас не було подібних порушень.

Приклад клопотання:

Начальнику МИФНС № ____

від ____________________

клопотання

За фактом перевірки ТОВ "невинні" були виявлені порушення моїми працівниками, виразилося це в тому-то ___________________ (описати порушення).

Прошу винести попередження, так як порушення було допущено вперше, а також мною були прийняті всі залежні від мене попереджувальні заходи:

• оснастив робоче місце мого працівника зареєстрованої в податковій інспекції контрольно-касової технікою
• касовий апарат знаходиться на технічному обслуговуванні в ЦСО (копія договору з ЦСО в додатку)
• своєчасно сплачений договір на технічне обслуговування (копія документів на оплату в додатку)
• касовий апарат опломбований в установленому порядку
• касовий апарат був своєчасно обклеєний голограмою сервісного обслуговування (копія паспорта з відміткою ЦСО про наклеюванні в додатку)
• касовий апарат був обклеєний голограмою державного реєстру (скасована в 2013 р)
• оснастив працівника товарними чеками і печаткою організації
• наказ про відповідальність працівника є, де він розписався, що зобов'язується кожному покупцеві пробивати контрольно-касовий чек, видавати його на руки разом з покупкою, суму пробивати не менше сплаченої і т.д. (Копія наказу в додатку)

Працівник допустив порушення самостійно, не зумисне, випадково. З огляду на його недосвідченість, поганого самопочуття, втоми в кінці важкого робочого дня, відвернувшись.
Прошу не застосовувати до працівника і підприємства штрафних санкцій.

Підпис, дата

Якщо вас штрафують за голограму, можна написати, що голограма була наклеєна, але випадково відклеїлась від нагрівання. У паспорті ККМ є про це відмітка (якщо немає - поставлять в ЦСО, так як це і їх вина від частини). Наклеїти нову голограму потрібно терміново.

Все одно остаточне рішення приймає керівник міжрайонної податкової інспекції. Його рішення можна оскаржити в арбітражному суді. При наявності вищеперелічених обставин суд легко прийме вашу сторону.

Касова дисципліна для ІП і організацій різна?

Касова дисципліна одна для всіх. Незалежно від того, ІП у вас або ТОВ, незалежно від виду обраного оподаткування ЕНВД, УСН і т.д.

Але є деякі нюанси.

Не всі повинні використовувати касовий апарат і звітність, пов'язану з ним: журнал касира-операціоніста - КМ-4, довідку касира-операціоніста КМ-6 та інші, пов'язані з касовим апаратом документи. Детальніше .
У організацій, на відміну від ІП, завжди є, це теж накладає.

На практиці у ТОВ вище вимоги до заповнення касової книги, тому що потрібно знати план рахунків, ту саму колонку в касовій книзі, де вказано номер кореспондуючого рахунку, ви повинні знати, як називаються ці операції в цифровому вираженні. Касову книгу в ТОВ потрібно вести дійсно ретельно, розписуючи повністю весь прихід, вказуючи джерела і весь витрата, вказуючи контрагентів.
Відповідно, і прибутково-видаткові касові ордери потрібно вести ретельніше.

Для ТОВ хороший бухгалтер - запорука здоров'я його касової дисципліни.

Наказ про касової дисципліни (наказ про бюджетну політику).

Наказ про бюджетну політику. Навіщо він потрібен? Режим роботи деяких підприємств, припустимо АЗС, цілодобовий. В кінці касової зміни касир знімає Z-звіт з касового апарату, інкасує готівку, фіксує грошові лічильники. Гроші після цього часто здаються в банк. Якщо режим роботи цілодобовий, то яку точку вважати звітом початку зміни, як фіксувати суми за конкретну календарну дату, якщо зміна закінчується, наприклад, о 8 годині ранку? Ось для таких моментів і служить наказ про бюджетну політику.

Сенс приблизно такий: наказ може оберегти від претензій з боку податкової інспекції. Ці претензії недоречні - гроші нікуди не зникли, але податкова інспекція може порахувати порушенням те, що свідчення касового апарату не збігаються з записами в касовій книзі.

Також в цьому наказі можна врахувати інші моменти діяльності вашого підприємства:

• як здійснюються розрахунки
• як працівники йдуть у відпустку
• які дні вважати робочими

Перевірка банком касової дисципліни

Банк, в якому знаходиться Ваш розрахунковий рахунок, повинен кожні два роки перевіряти вашу касову звітність.

Банк може перевірити вибірково будь-які три місяці вашої роботи з ним. Банк перевіряє правильність фінансового, математичного рахунку, його не цікавлять товарні накладні.

Банк перевіряє в основному два пункти:

1. Чи не був перевищений ліміт готівки.
2. Касова книга і документи, що підтверджують записи в ній: платіжні доручення, касові чеки, X і Z-звіти, прибуткові та видаткові касові ордери і т.д.

Банк після перевірки складає довідку, яку часто вимагає податковий орган при своїй перевірці. Якщо інспектор бачить, що ви не виправили зауваження банку, він може накласти на вас штраф. Якщо все виправлено, штрафу не буде.

Багато хто сприймає банк як держава. Банк не є державою, це такий же господарюючий суб'єкт, як і ваша фірма. Точніше кажучи, він ваш партнер. Але у партнера є право перевірити правильність ведення касових операцій. Це не прямий нагляд - у банку немає повноважень щодо притягнення до відповідальності. Банк може як би рекомендувати, навчати, але вказувати або, тим більше, штрафувати права не має.

Вибираючи банк, ви вибираєте собі партнера. У кого дешевше відкрити розрахунковий рахунок, де дешевше обслуговування, якийсь банк розташований ближче до офісу або будинку, хто не зіллє про тебе інформацію шахраям. Це партнер, тому на нього треба дивитися так: якщо тобі не сподобається цей партнер, ти його завжди зміниш. І у банку теж пряма зацікавленість в Вас, як в клієнті. За великим рахунком, ви заробляєте один на одному гроші.

Акт перевірки касовий дисципліни

Спочатку складається перший акт на місці перевірки. У ньому фіксується все, що стосується обстеження робочого місця: зняття звіту з контрольно-касової техніки, наявність пломби, виданий чи чек, чи всі реквізити на чеку і т.д.

Після складання першого акту податковий інспектор запрошує підприємця до себе з документами, які йому цікаві. Це можуть бути:

• довідка банку про перевірку
• касова книга
• журнал касира-операціоніста
• довідка-звіт касира-операціоніста
• Z-звіти
• фіскальні звіти (які знімає співробітник ЦСО)

У податковій інспекції складається другий акт (протокол). Після цього акту вам можуть виписати штраф або попередження або відпустити з миром.

Рішення про накладення штрафу приймає тільки керівник МИФНС. Але рядовий інспектор приймає більш важливі рішення про порушення справи про адміністративне правопорушення або про припинення адміністративного провадження. Це рішення приймає інспектор на стадії, поки йде виробництво. З моменту перевірки до оформлення протоколу, а після оформлення протоколу тільки керівник інспекції може приймати рішення по справі.
Після передачі справи начальнику інспекції боротися або співпрацювати потрібно буде з юридичною службою інспекції.

А якщо півтора роки тому було порушення, а на мене все одно наклали штраф, навіть після мого клопотання, це правомірно?
У нас, крім закону, є ще право на внутрішні переконання. Керівник інспекції, якщо винесе штраф навіть через півтора року після минулого порушення, все одно буде прав. Але його дії можна оскаржити в суді. Але потенційно податковий орган нічого не порушує. У суді потрібно буде робити наголос саме на незначність порушення. Тобто припустимо, якщо касир не пробив чек на маленьку суму, наприклад. жувальна гумка 20 рублів (а саме такі контрольні закупівлі зазвичай роблять податківці), то потрібно в суді робити упор на те, що такого роду порушення незначно і його наслідки мінімальні.

А суд може змінити рішення керівника податкової інспекції?

Арбітражний суд може змінити накладення штрафу на попередження. Суду потрібні переконливі докази. Саме важливе при зверненні до Арбітражного суду - у таких справах потрібно апелювати до суду про те, що саме порушення настільки малозначні, що неадекватно застосування такої штрафної санкції. Припустимо, купили жуйку за 25 рублів, касир не пробив чек і йому виписаний штраф в 30 тисяч рублів. Арбітраж може прийняти до уваги малозначність порушення: чи не диван купували все-таки, якщо вже на те пішло.
Так само з відсутністю голограми або марки-пломби. Інспекція оштрафувала за відсутність голограми - принесіть до суду докази того, що вона була, але відклеїлась.

Арбітраж не може скасувати штраф, накладений протягом року після аналогічного правопорушення.

А за журнал касира-операціоніста штрафують?
Касовий апарат, журнал касира-операціоніста, картка реєстрації ККМ, паспорт касового апарату, форми КМ-1, КМ-2 і т.д., над усім цим лежать положення щодо застосування контрольно-касової техніки та методичні рекомендації, за порушення яких штрафи не передбачені.

ІП, суб'єкти малого підприємництва ліміт залишку готівки можуть не встановлювати

Російський податковий портал проводить на тему застосування кас нового зразка. На конференцію почали надходити вже питання і ми готуємо на них відповідь. Особливо хочу виділити тему застосування касової дисципліни для підприємців у 2017 році.

Як нам говорить пункт 2 Вказівок Банку Росії від 11.03.2014 р № 3210-У (ред. Від 03.02.2015 р) «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва», індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва ліміт залишку готівки можуть не встановлювати. Іншими словами, підприємці та компанії малого бізнесу має право не розробляти і не затверджувати ліміт каси.

У зв'язку з введенням в життя нових кас полегшується робота касира. Не треба тепер щодня робити записи і вести журнал касира-операціоніста. Цей журнал відходить у минуле.

Не треба боятися втратити паперовий чек (документ), тому що є онлайн-чек.

Для підприємця весь порядок ведення касових операцій описаний у Вказівки Банку Росії від 11.03.2014 р № 3210-У. Давайте виділимо основні моменти:

1) Як я писала вище, не треба встановлювати ліміт каси;

2) Можна не виписувати видаткові та прибуткові касові ордери. Як зазначено в підпункті 4.6 пункту 4 Вказівок, якщо індивідуальні підприємці відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори ведуть облік доходів або доходів і витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, касова книга ними може не вестися.

Але моя порада, якщо у ІП є працівники, їм виплачується зарплата і видаються грошові кошти в підзвіт, то краще виписувати видаткові та прибуткові касові ордери (це допоможе не допустити помилку в розрахунках). А якщо у ІП немає найманих працівників, і грошові кошти безпосередньо йдуть на рахунок ІП, то не треба виписувати зайві касові документи. А якщо підприємець застосовує ССО, тоді він веде Книгу обліку доходів і витрат, в якій він відображає всю інформацію, що надходить виручку і витрати. Варто звернути увагу на те, що якщо підприємець взяв гроші з каси на особисті потреби, то записувати в Книгу втікаючи не треба ці суми, тому що вони витратою не визнаються.

Як правильно витрачати готівкову виручку для ІП?

Підприємець має право витрачати готівкову виручку тільки на конкретні цілі. Не можна, наприклад, витрачати готівкову виручку на оплату оренди нерухомого майна; організацію азартних ігор; операції з цінними паперами; видачу позик. Як бути, якщо ІП повинен оплатити оренду приміщення?

Звернемося до Вказівок Банку Росії від 11.03.2014 р № 3210-У, в яких чітко зазначено, що для таких цілей треба спочатку зняти виручку з банку зі свого рахунку, а вже потім витрачати її на певні цілі. Можна використовувати банківську карту, яка оформляється на фізичну особу.

Нові каси для підприємця

У 2017 році застосовувати онлайн каси ІП зобов'язаний в тому випадку, якщо він не надає послуги населенню. Наприклад, якщо підприємець на ССО і веде торгівлю, то вже з 1 липня 2017 року його буде використовувати касу нового зразка.

А ось якщо ІП торгує алкоголем, то незалежно від системи оподаткування він зобов'язаний застосовувати нові каси вже з 31 березня 2017 року.

На цій сторінці:

Бухгалтерія - одна з ключових ланок у роботі будь-якого підприємства. Грамотне, чисте, висококваліфіковане бухгалтерський супровід гарантує безперебійну роботу компанії, тоді як непрофесійний бухгалтер може поставити під удар всю організацію. Саме тому роботі бухгалтерії на будь-якому підприємстві потрібно приділяти особливу увагу. І окремо керівництву підприємства варто тримати під контролем дотримання касової дисципліни. Саме про касової дисципліни піде мова в даному матеріалі.

Що таке касова дисципліна і чому важливо її дотримуватися

Якщо говорити простою і зрозумілою мовою, то під касовою дисципліною прийнято розуміти ряд правил, норм, і обмежень по прийому, видачі, зберігання готівкових коштів на підприємстві, а також, в разі безготівкових розрахунків - їх облік в рамках проведення касових операцій. Всі операції, в яких присутня готівка, в тому числі видача зарплати і відпускних, прийом оплати за товари і послуги, а також їх своєчасне документальне оформлення, на мові бухгалтерів називаються касовими.

Як правило, касою займається або касир, або штатний бухгалтер, або ж, у більш рідкісних випадках, сам директор і засновник організації.

Будь-яке підприємство, будь то ІП або ТОВ, при проведенні будь-яких операцій, пов'язаних з обігом готівки фінансів, зобов'язана вести касу і дотримуватися касову дисципліну.

Важливо! Звід правил, за якими прийнято вести касу, визначається не внутрішніми приватними постановами організації, а встановлюється на рівні російського законодавства.

Хто перевіряє касову дисципліну і що загрожує порушникам

Уже з одного того факту, що касова дисципліна регламентується Законом РФ, зрозуміло, що вона підконтрольна державним органам. За бездоганним дотриманням касової дисципліни стежить податкова інспекція і іноді банк, в якому відкриті розрахункові рахунки організації.

• податкової інспекції. У кожному територіальному відділенні Федеральної податкової служби є спеціальний Відділ оперативного контролю. Його службовці і виїжджають на перевірки підприємств і організацій по частині бухгалтерського обліку та дотримання касової дисципліни.

  Щонайменші вади і недоліки при веденні каси, незмінно ведуть до адміністративних санкцій.

  Найбільш поширеними серед подібних порушень є зневага до наявності і ведення касової книги, перевищення ліміту розрахунків, пов'язаних з готівковими коштами, а також неправильний розрахунок касових залишків.

• перевірка касової дисципліни представниками обслуговуючого банку. Кожні два роки працівники обслуговуючого банку за законом зобов'язані перевіряти касовий облік на підприємстві. Зазвичай за період перевірки береться один квартал. Банківські фахівці, як правило, перевіряють організацію на предмет ліміту грошових коштів в касі, а також на правильність і повноту ведення касової книги. Після проведення контролю фахівець банку пише довідку, яку згодом необхідно буде пред'явити податковому інспектору вже при податковій перевірці, якщо така буде.

  При відсутності усунення порушень виявлених представником банку, податківець може накласти грошовий штраф.

Основні правила касової дисципліни: коротко

Для того, щоб уникнути адміністративного покарання у вигляді накладення матеріальної відповідальності і штрафів, досить того, щоб ведення каси відповідало хоча б деяким критеріям.

• перше, що потрібно зробити - завести касову книгу. У ній в обов'язковому порядку повинні відображатися всі грошові операції;
• керівництву підприємства для виконання касових операцій необхідно придбати контрольно-касову машину. Втім, в деяких випадках її можна замінити видачею товарних чеків і бланків суворої звітності;
• бухгалтеру або касиру підприємства необхідно строго стежити за тим, щоб максимально дозволений ліміт готівки ні при яких обставинах не був перевищений.

Саме ці три параметри незмінно повинні дотримуватися на підприємстві, щоб уникнути покарання з боку контролюючих структур.

Такі документи як і, журнали і довідки касира-операціоніста не є строго обов'язковими, а, значить, як правило, не піддаються ретельному вивченню з боку податківців і не є підставою для застосування адміністративних санкцій.

Помилки та неточності при веденні каси

Жоден начальник не застрахований від недбалої або неякісної роботи бухгалтерії. Але іноді в порушеннях касового порядку буває винне саме керівництво підприємства. Практика показує, що існує кілька найбільш часто зустрічаються порушень по частині касової дисципліни:

• відсутність на підприємстві контрольно-касової техніки або робота з нею в обхід встановленого законом порядку, а також відсутність товарних чеків або бланків суворої звітності тоді, коли використання контрольно-касової машини не обов'язково і може ними замінюватися. Зневага до відповідну вимогу закону досить часто буває спровоковано керівництвом компанії;
• повне або часткове відсутність в касовій книзі записів про проведення операцій і оприбуткуванні готівки. Дане порушення зазвичай допускають особи, які безпосередньо займаються веденням каси і касової книги;
• перевищення залишку готівки в касі. Кількість грошової готівки в касі регламентовано, і якщо воно більше максимально можливої \u200b\u200bсуми, то це також вважається порушенням закону. Надлишок готівки по кінця робочого дня повинен здаватися в банк для внесення на розрахунковий рахунок підприємства.

Відповідальність при виявленні порушень касової дисципліни

Незалежно від того, за чиїм недогляд і недогляду виникли проблеми з касовою дисципліною, при виявленні порушень податкові фахівці можуть або на перший раз винести попередження, або відразу накласти штраф. Ступінь заходи адміністративного та фінансового впливу залежить від того, наскільки велика помилка.

• попередження може бути винесено виключно за відсутність або неправильне використання контрольно-касової техніки, і тільки за умови, що протягом періоду, що перевіряється, не було виявлено інших серйозних порушень.

  Також відбутися попередженням може організація, керівництво якої вчасно направило до податкової служби клопотання з проханням про винесення попередження і зобов'язання усунути знайдені порушення.

• штраф накладається при порушенні таких норм ведення каси, як неправильне оприбуткування виручки і перевищення максимально можливого ліміту готівки. Розміри штрафів залежать від організаційно-правової форми підприємства. Якщо це індивідуальний підприємець, то, як фізична особа, яка виконує певні посадові функції, він буде схильний до штрафу від 4 до 5 тис. Рублів.

  Якщо порушення виявлено в ході виїзної перевірки юридичної особи, тобто підприємства або організації в статусі, наприклад, ТОВ, то штраф буде в десять разів вище: від 40 до 50 тис. Рублів.

  В останньому випадку, посадова особа, яка допустила помилку, наприклад, головний бухгалтер, старший касир або навіть директор підприємства, також може понести фінансову відповідальність за неправомірність своїх дій - штраф для нього складе суму від 4 до 5 тис. Рублів.

Як свідчить практика роботи організацій та підприємств різних сфер діяльності, набагато вигідніше відразу налагодити правильне професійне ведення бухгалтерії. У противних випадках, виявлення порушень і відповідальність при перевірках неминуча. При цьому слід пам'ятати про те, що виїзні податкові перевірки проводяться, як правильно в самі невідповідні моменти.

Недбайливих представників бізнесу, особливо тих, хто не в перший раз попався на зневазі до закону, податківці «беруть на олівець» і перевіряють частіше, ніж законослухняних підприємців.